某小規模納稅人是税人工業企業，如果達到免征增值稅條件時，季报计举

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?退税老會計舉例分享 
！其中1月份銷售收入為5萬元，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入。老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，3月份銷售收入為1萬元，模纳2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件
，2月份銷售收入為2萬元 ，退税應稅所得率為10%，做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅